Tevkifatlı İade Faturası Nedir?
Tevkifatlı fatura, belirli bir mal veya hizmetin teslimi sırasında KDV’nin paylaşımını düzenleyen bir fatura türüdür. Bu tür faturalar özellikle kamu sektörü gibi bazı belirli alanlarda yaygın olarak kullanılır. Tevkifat uygulaması, alıcı ve satıcı arasında KDV’nin belirli oranlarda bölüşülmesi anlamına gelir. Bu kapsamda tevkifatlı iade faturası, iade edilen ürün veya hizmetlerin KDV’siz, yani tevkifat uygulanmamış kısmının hesaba katıldığı bir faturadır. Tevkifatlı iade faturası düzenlenmesi, iade sürecinin düzene sokulması açısından hayati önem taşır.
Tevkifatlı iade faturası kesme işlemi, özel entegratör yazılımlarında oldukça basit bir hale gelmektedir. Ancak Gelir İdaresi Başkanlığı’nın GİB Portalını kullanan mükellefler, şu an için sadece basit bir iade faturası kesebilirler. Böyle durumlarda iade edilen ürünlerin tevkifatı olmayan kısmının doğru bir şekilde hesaplanması ve fatura üzerinde belirtilmesi gerekmektedir. Bu nedenle tevkifat uygulaması, düzgün işlem yapabilmeniz için önemli bir temel oluşturmaktadır.
Sonuç olarak, tevkifatlı iade faturası, ürün veya hizmetin iade edilmesi durumunda, KDV’nin iade edilmediği kısmı yansıtan bir belge olmalıdır. Aksi halde fatura, eksik bilgi ile düzenlenmiş olacağından, ileride çıkabilecek sorumlulukları da beraberinde getirebilir.
Tevkifatlı İade Faturası Nasıl Kesilir?
Tevkifatlı iade faturası kesmek için bazı adımlar izlenmesi gereklidir. Öncelikle, tevkifatlı faturalarda iade süreci, normal bir iade faturasına göre farklılık gösterebilir. İade edilmesi gereken tutarın tespit edilmesi, ilk aşama olarak değerlendirilmektedir. İade işlemi, mükellefin daha önce düzenlenmiş olduğu tevkifatlı fatura üzerinden yapılmaktadır. KDV’nin hangi oranda olduğu, tevkifat oranını belirleyen unsurlar arasında yer almaktadır.
Örneğin; bir yapı denetim hizmeti sunmuş olduğunuzu varsayalım. Bu hizmetin değeri 100.000 TL ve kesilen fatura üzerinden %20 KDV hesaplanmış olsun. Yani KDV tutarı 20.000 TL olacaktır. Ancak bu durumda tevkifat uygulanacağı için, bu 20.000 TL’nin sadece %10’u, yani 2000 TL, geri iade edilmesi gereken tutar olarak belirlenecektir. Dolayısıyla toplamda iade yöntemiyle ilerleyen tutarın doğru bir şekilde hesaplanabilmesi için öncelikle tevkifatın ve geri iade edilmesi gereken kısmın belirlenmesi gerekmektedir.
İkinci adım ise, iade faturası oluşturma aşamasıdır. Eğer GİB Portalını kullanıyorsanız, fatura tipini ‘İade’ olarak seçmeli ve alınan hizmetin özelliklerine göre fatura detaylarını yazmalısınız. Özellikle KDV tutarının hangi oranda kesildiğini belirtmek, ileride karşılaşabileceğiniz sorunları ortadan kaldıracaktır. Ayrıca açıklama alanında tevkifat oranının açık bir şekilde yazılması ve geri iade edilen tutarın belirtilmesi de önemlidir.
Tevkifatlı İade Faturası Örneği
Tevkifatlı iade faturası örneğine geçmeden önce, iade edilmesi gereken ürün ya da hizmetin faturası üzerinde gerekli tutulması gereken verileri belirtmekte fayda var. Bunu yaparken, yalnızca tevkifatsız olan KDV payını değil, aynı zamanda geri alınacak olan bedeli de yansıtmanız gerekecektir. Örneğin; yapı denetim hizmeti verdiğiniz bir ihale için kesmiş olduğunuz faturadan 100.000 TL tutarlı bir işlem yapıldığını varsaydığımızda, normal koşullarda yapılması gereken KDV ödemesi 20.000 TL’dir. Ancak uygulanan tevkifat oranı %90 olduğuna göre, burada alıcı ve satıcı arasında yapılan KDV paylaşımında, toplam KDV’nin geri ödenecek kısmı 2000 TL olacaktır.
Yani burada iade edilen tutar 102.000 TL olacaktır. Bu toplam üzerinden işlemleri düzenlediğinizde, tevkifat oranları ile birlikte sürecin hangi noktada ilerleyeceğini belirleyebilirsiniz. Sonuç olarak, iade faturası hazırlarken; iade edilen mal oranını, tevkifatsız KDV tutarını ve iade edilen toplam tutarı doğru bir şekilde belirtilmelisiniz.
Örnek fatura aşağıdaki gibi oluşturulmalıdır:
- Alıcı: [Belediye Adı]
- Gönderen: [Firmanızın Adı]
- İade Edilen Mal Oranı: %10
- Tevkifatsız KDV Tutarı: 2000 TL
- Açıklama: [Gerekçeniz]
Sonuç
Tevkifatlı iade faturası, işletmeler için karmaşık gibi görünse de, adımların doğru bir şekilde takip edilmesi halinde kolay bir işlem haline gelebilir. Alıcı ve satıcı arasındaki KDV paylaşımının ne denli önemli olduğu, bu süreçte doğru bir şekilde güncellenmesi gereken unsurlardandır. Mükelleflerin, GİB Portal veya özel entegratör kullanmaları durumunda, işleyişi iyi kavramaları gerekebilir.
Genel olarak, tevkifatlı fatura işlemlerinin doğru bir şekilde yönetilmesi, mahsup süreçlerinin düzgün bir şekilde yürütülmesi açısından kritik önem taşımaktadır. Yukarıdaki örnek ve açıklamalarla birlikte, nasıl ilerlemeniz gerektiği ile ilgili gerekli bilgilere eriştiğinizi umuyorum. İade faturası oluştururken dikkat edilmesi gereken hususlar, her zaman daha dikkatli bir biçimde ele alınmalıdır.
Dolayısıyla, iade sürecindeki hatalar mali açıdan işletmeye zarar verebileceğinden, tüm aşamalarında dikkatli olunması gerekmektedir. Bu bağlamda doğru bir tevkifatlı iade faturası düzenlemek, hem işletmenin mali sağlığı hem de vergisel yükümlülüklerin yerine getirilmesi açısından oldukça önemlidir.